ROT-avdrag för två ägare – så fungerar fördelningen

Kort svar: Ja, två ägare kan dela på rotavdraget för samma bostad. Avdraget fördelas dock inte automatiskt efter ägarandel, och det blir inte godkänt bara för att båda står på lagfarten eller bostadsrättsavtalet. Varje person som ska använda rotavdrag måste uppfylla villkoren själv: personen ska äga bostaden när arbetet utförs, använda den, ha utgift för arbetet eller vara fakturerad och ha tillräckligt skatteutrymme.

Det praktiska målet är därför att få tre saker att stämma överens: vem som har rätt till avdraget, hur stor del var och en ska ta på fakturan och om den slutliga skatten räcker. Nedan följer en samlad genomgång av rotavdrag för två ägare, med regler som är kontrollerade mot Skatteverkets information den 16 september 2026.

Snabb överblick för två ägare

Rotavdraget är en skattereduktion på arbetskostnaden. Material, resor, maskiner, administration och andra kostnader som inte är arbetad tid ger normalt inte rätt till avdrag. Därför ska ni först kontrollera den godkända arbetskostnaden och därefter räkna på hur mycket som kan fördelas mellan ägarna.

Så fungerar fördelningen mellan två ägare

Anta att ett företag fakturerar 140 000 kronor i godkänd arbetskostnad. Det teoretiska rotavdraget är då 42 000 kronor, eftersom 30 procent av arbetskostnaden är 42 000 kronor. Om båda ägarna har rätt till avdrag kan ni exempelvis fördela 21 000 kronor var. Ni kan också låta den ena använda 30 000 kronor och den andra 12 000 kronor, om det bättre passar deras skatteutrymme och övriga rot- och rutavdrag.

Fördelningen behöver alltså inte vara exakt 50/50. Ägarandelarna i bostaden avgör inte ensamma hur skattereduktionen ska delas. Det viktiga är att den person som får avdraget har en faktisk koppling till arbetet enligt villkoren och att uppgifterna går att följa i faktura och betalning. Om flera personer ska dela på skattereduktionen bör fakturan ange hur mycket var och en ska få.

Exempel med olika skatteutrymme

En renovering har 180 000 kronor i godkänd arbetskostnad. Det möjliga avdraget är 54 000 kronor. Ägare A har betalat tillräckligt med skatt och har inget annat rotavdrag. Ägare B har däremot redan använt en del av sitt utrymme och har dessutom låg slutlig skatt under året. En jämn fördelning på 27 000 kronor var kan därför se enkel ut på fakturan, men ändå leda till att B inte kan utnyttja hela sitt preliminära avdrag i deklarationen.

I ett sådant fall kan det vara mer praktiskt att fördela en större del till A från början, förutsatt att A uppfyller villkoren och faktiskt har utrymme kvar. En preliminär beräkning är inte ett slutligt besked. Den slutliga skatten, andra skattereduktioner och tidigare utnyttjade avdrag avgör vad som verkligen kan behållas.

Villkor som varje ägare måste uppfylla

Att vara två ägare innebär inte att den ena automatiskt kan använda den andras avdragsrätt. Gå igenom följande punkter för varje person:

• Personen äger bostaden under den period då arbetet utförs.
• Personen bor i eller använder bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
• Personen har haft utgiften för arbetet eller är den som fakturerats på ett sätt som kan styrkas.
• Personen har fyllt 18 år senast vid årets slut.
• Personen har tillräckligt med skatt att reducera och har kvar rotutrymme efter andra skattereduktioner.
• Arbetet är ett godkänt rotarbete och utförs av en utförare som uppfyller kraven, bland annat kravet på F-skatt.

Bostadstypen spelar också roll. Reglerna skiljer sig mellan småhus, bostadsrätt och ägarlägenhet. I en bostadsrätt gäller rotavdrag exempelvis normalt arbeten inne i den egna bostaden, medan föreningens gemensamma ytor inte är den enskilda ägarens bostad. Nybyggnation och vissa arbeten på nya småhus omfattas inte heller på samma sätt som reparation och underhåll. Kontrollera därför själva arbetet i Skatteverkets samlade information om hur rotavdraget fungerar innan ni räknar med en viss summa.

Fakturan: bestäm fördelningen innan ansökan

Företaget gör avdraget direkt på fakturan och begär sedan utbetalning från Skatteverket. För två ägare bör ni lämna bådas korrekta uppgifter tidigt och be företaget specificera fördelningen. Fakturan bör visa den totala kostnaden, arbetskostnaden, material och övriga kostnader samt vilket rotbelopp som hänförs till respektive person.

Det är också viktigt att betalningen kan kopplas till rätt personer och rätt faktura. Elektronisk och spårbar betalning krävs för rotavdrag. Exempel är banköverföring, kort, Swish eller betalning via annan betaltjänst. Underlaget ska kunna visa avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt. Kontant betalning, check och presentkort ger därför inte samma möjlighet att styrka betalningen.

Betala inte bara en större del av arbetskostnaden och be företaget lägga hela rotavdraget på slutfakturan om arbetet redan har delfakturerats. Vid delfakturor ska rotavdraget hanteras på respektive faktura. Vid förskottsbetalning måste arbetet dessutom vara utfört och företagets ansökan ha kommit in senast den 31 januari året efter betalningen för att det året ska kunna ligga till grund för avdraget.

Året styrs av betalningsdatumet

Det är normalt betalningsdatumet, inte fakturadatumet, som avgör vilket beskattningsår rotavdraget hamnar på. Om ni betalar en faktura i december räknas avdraget alltså mot det årets utrymme, under förutsättning att arbetet är utfört och företaget ansöker i tid. Betalning i januari hör i stället till det nya året.

Detta kan vara en fördel om en av ägarna har gott skatteutrymme i år men väntar på lägre inkomst nästa år. Det kan samtidigt bli en nackdel om arbetet och betalningen hamnar över ett årsskifte som ni inte planerat för. Skriv därför in planerade betalningsdatum i er kalkyl och kontrollera bådas använda avdrag i Skatteverkets tjänst för rot, rut och grön teknik.

Om en ägare inte kan utnyttja hela avdraget

Om en ägare får ett preliminärt rotavdrag på fakturan men inte har tillräckligt med slutlig skatt kan en del behöva betalas tillbaka genom slutskatten. För makar eller sambor som har gemensamt hushåll kan det i vissa fall vara möjligt att omfördela hela eller delar av avdraget mellan sig. Den som tar emot avdraget måste då själv uppfylla villkoren.

Omfördelning löser inte alla problem. Den kan inte göra ett arbete godkänt när det inte är det, och den kan inte ge en person avdrag utöver personens egna begränsningar. Den ändrar inte heller att den ursprungliga mottagaren kan behöva hantera eventuell kvarskatt. Skatteverket beskriver att omfördelning kan göras i deklarationen genom menyvalet för skattereduktioner eller på pappersblankett, med uppgift om belopp och personnummer. Läs instruktionen om rot- och rutavdrag i deklarationen om ni behöver ändra en redan lämnad fördelning.

Vilken fördelning passar vilken situation?

Checklista före betalning

1. Kontrollera att arbetet och bostaden omfattas av rotreglerna.
2. Separera arbetskostnad från material, resor och övriga kostnader.
3. Kontrollera F-skatt och be företaget lämna en tydlig faktura.
4. Räkna på varje ägares rot-, rut- och eventuella gröna teknik-avdrag.
5. Bestäm beloppet per person och se till att bådas uppgifter finns på underlaget.
6. Betala elektroniskt och spara faktura, betalningskvitto och avtal.
7. Kontrollera meddelandet från Skatteverket och deklarationen när uppgifterna blir synliga.

Sammanfattning

Rotavdrag för två ägare fungerar bäst när fördelningen görs som en del av beställningen, inte som en efterhandslösning. Räkna först fram den godkända arbetskostnaden, kontrollera varje ägares skatteutrymme och ange sedan fördelningen tydligt på fakturan. En jämn delning är enkel, men inte alltid ekonomiskt mest träffsäker. Om den ena ägaren har låg skatt kan en annan fördelning eller en tillåten omfördelning mellan makar eller sambor vara mer ändamålsenlig.

Reglerna för enskilda arbeten och bostadstyper kan ändras eller ha undantag. Den fullständiga vägledningen finns på Skatteverkets sida Så fungerar rotavdraget. Vid ett gränsfall bör ni kontrollera den aktuella informationen innan avtalet skrivs eller betalningen görs.