Er feriepenger skattefrie? Slik fungerer skatt og trekk på feriepenger

Det er lett å tro at feriepenger er skattefrie når det ikke står noe skattetrekk på lønnsslippen i juni. Men de to begrepene betyr ikke det samme. Feriepenger er som hovedregel skattepliktig inntekt. Det som ofte skjer, er at de er trekkfrie når de utbetales i ferieåret, altså kalenderåret etter at de ble opptjent.

For en ny arbeidstaker er dette den viktigste forskjellen å forstå: «skattefri» betyr at inntekten ikke inngår i skatteberegningen, mens «trekkfri» betyr at arbeidsgiver ikke trekker forskuddsskatt akkurat ved den utbetalingen. Skatten er likevel tatt høyde for gjennom skattekortet og trekk resten av året.

Først: hva er feriepenger?

Feriepenger er en ytelse som skal kompensere for lønnsbortfall når du tar ferie. De opptjenes normalt året før ferien tas. Året du tjener dem opp, kalles opptjeningsåret, mens året de vanligvis utbetales, kalles ferieåret.

Etter ferieloven er minimumssatsen normalt 10,2 prosent av feriepengegrunnlaget. Mange arbeidstakere med fem ukers ferie har 12 prosent. For arbeidstakere over 60 år gjelder høyere minimumssatser. Arbeidstilsynet forklarer satsene og beregningsgrunnlaget nærmere på sin offisielle side om feriepenger.

Er feriepenger skattefrie?

Nei. Skatteetaten opplyser at feriepenger er skattepliktig inntekt i året de utbetales. De inngår dermed i inntekten som brukes når den endelige skatten for året beregnes. Den praktiske forvirringen oppstår fordi feriepenger ofte kan utbetales uten forskuddstrekk.

På Skatteetatens side om feriepenger og skatt står det uttrykkelig at feriepenger alltid er skattepliktige, men at de på visse vilkår er trekkfrie når de utbetales året etter opptjeningsåret.

Hvorfor trekkes det ofte ikke skatt når feriepengene kommer?

Et ordinært skattekort er normalt beregnet slik at skatten fordeles over færre enn tolv fulle trekkmåneder. For vanlige lønnsutbetalinger trekkes det derfor litt mer skatt i andre måneder, slik at én sommermåned kan være uten ordinært skattetrekk og en lønnsutbetaling før jul kan ha redusert trekk.

Skatteetaten beskriver dette som en ordning der skatten på årsinntekten fortsatt skal dekkes samlet, selv om selve utbetalingen av feriepenger kan være trekkfri. Les mer i den offisielle forklaringen av tallene i skattekortet.

Slik sjekker du om alt ser riktig ut

1. Finn feriepengegrunnlaget

Se på årsoppgaven eller lønnsslippen fra opptjeningsåret. Feriepengegrunnlaget skal fremgå der. Det består i hovedsak av arbeidsvederlag som gir rett til feriepenger. Vanlig lønn inngår, og bonus eller provisjon kan også inngå når den er resultat av personlig arbeidsinnsats. Enkelte refusjoner og utgiftsdekninger gjør det ikke.

2. Sammenlign med feriepengeprosenten din

Finn ut om arbeidsforholdet ditt bruker 10,2 prosent, 12 prosent eller en annen lovlig sats. Ikke anta at alle har 12 prosent. Ferieloven gir minimumsregler, mens tariffavtale eller arbeidsavtale kan gi mer.

3. Se om utbetalingen gjelder ferieåret

Dette er avgjørende for forskuddstrekket. Feriepenger som utbetales i kalenderåret etter opptjeningsåret kan normalt være trekkfrie på de vilkårene som følger av skattebetalingsreglene. Feriepenger som utbetales allerede i opptjeningsåret, for eksempel i enkelte situasjoner ved fratreden, er normalt ikke omfattet av samme trekkfritak.

Den formelle regelen finnes i skattebetalingsforskriften, blant annet § 5-7-1 om feriepenger og lønn i ferien.

4. Kontroller skattekortet

Skattekortet er Skatteetatens beregning av hvor mye arbeidsgiveren skal trekke i forskuddsskatt. Hvis inntekten din har endret seg mye, du har byttet jobb, fått stor bonus, flere arbeidsgivere eller andre inntekter, kan det være lurt å kontrollere at tallene fortsatt er realistiske.

Et enkelt eksempel

Tenk deg at du tjente 500 000 kroner i feriepengegrunnlag i fjor og har en feriepengeordning på 12 prosent. Da tilsvarer feriepengene 60 000 kroner før eventuelle andre justeringer. Dersom disse 60 000 kronene utbetales i ferieåret og vilkårene for trekkfritak er oppfylt, kan lønnsslippen vise 60 000 kroner i feriepenger uten forskuddstrekk på akkurat dette beløpet.

Det betyr likevel ikke at de 60 000 kronene forsvinner fra skatteberegningen. De inngår i årets skattepliktige inntekt. Skattekortet er ment å fordele skatten slik at den samlede skatten for året blir riktig.

Når kan det faktisk bli trukket skatt av feriepengene?

Det finnes flere situasjoner der du ikke bør forvente en trekkfri utbetaling:

• Feriepengene utbetales i opptjeningsåret. Da gjelder normalt ikke det vanlige trekkfritaket for feriepenger som utbetales i ferieåret.
• Du har kildeskatt på lønn. Denne ordningen bruker normalt samme prosenttrekk gjennom året, og trekkfritaket for feriepenger og redusert trekk før jul gjelder ikke på samme måte.
• En del av utbetalingen faller utenfor reglene for trekkfritak. Enkelte avtalefestede ytelser eller overskytende beløp kan behandles annerledes.
• Arbeidsgiveren mangler nødvendig skattekortinformasjon. Da kan andre trekkregler slå inn.

Skatteetatens gjeldende skattebetalingshåndbok beskriver uttrykkelig at det alltid skal foretas forskuddstrekk i feriepenger for arbeidstakere med skattekort med 12 måneders trekk, som ved kildeskatt på lønn.

Vanlige feil nybegynnere bør unngå

Feil 1: «Ingen skatt på lønnsslippen betyr skattefritt»

Dette er den vanligste misforståelsen. Se heller på hele året. Forskuddstrekk er bare innbetaling av forventet skatt underveis; den endelige skatten fastsettes på grunnlag av årsinntekten.

Feil 2: Å bruke feriepengene som om de var en ekstra bonus

Feriepenger skal i utgangspunktet erstatte lønn når du har ferie. Mange arbeidsgivere utbetaler feriepenger i en fast måned, ofte juni, samtidig som ordinær lønn håndteres annerledes. Derfor kan nettobeløpet den måneden se uvanlig høyt eller lavt ut.

Feil 3: Å glemme å oppdatere skattekortet etter store endringer

Har du økt lønnen kraftig, fått en ekstra arbeidsgiver eller betydelig bonus, kan skattekortet være basert på for lave tall. Da kan du ende med restskatt selv om feriepengene i seg selv er korrekt behandlet.

Feil 4: Å anta at samme regel gjelder ved kildeskatt

Kildeskatt på lønn er en egen ordning, særlig aktuell for enkelte utenlandske arbeidstakere. Her brukes normalt trekk gjennom alle tolv måneder. Hvis du er i denne ordningen, bør du ikke sammenligne juniutbetalingen direkte med en kollega som har ordinært skattekort.

Slik gjør du en rask egenkontroll etter utbetalingen

Når feriepengene er kommet, kan du bruke denne enkle kontrollen:

1. Sjekk at feriepengegrunnlaget fra opptjeningsåret stemmer med dokumentasjonen du har fått.
2. Kontroller at riktig prosentsats er brukt.
3. Se om utbetalingen skjer i ferieåret eller allerede i opptjeningsåret.
4. Les linjen for forskuddstrekk på lønnsslippen, men ikke forveksle trekk med endelig skatt.
5. Kontroller forventet årsinntekt og andre relevante tall i skattekortet.
6. Når skattemeldingen kommer, sjekk at feriepengene er med i inntektsopplysningene.

Kort oppsummert

Feriepenger er ikke skattefrie. De er skattepliktig inntekt det året de utbetales. Det som gjør ordningen forvirrende, er at arbeidsgiver ofte ikke foretar forskuddstrekk når feriepengene utbetales i ferieåret. Skatten er i stedet fordelt gjennom skattekortet og øvrige trekkmåneder.

For de fleste er den tryggeste rutinen å kontrollere feriepengegrunnlaget, satsen, tidspunktet for utbetalingen og skattekortet. Hvis du har kildeskatt på lønn, får feriepenger utbetalt i opptjeningsåret eller har en uvanlig lønnsordning, bør du lese reglene for akkurat din situasjon før du konkluderer ut fra lønnsslippen alene.

Kilder: Skatteetaten – Feriepenger, Skatteetaten – Tallene i skattekortet, Arbeidstilsynet – Feriepenger og Lovdata – skattebetalingsforskriften.