Μήπως είναι καιρός να αρχίσουμε να φορολογούμε τα ρομπότ που παίρνουν τις δουλειές μας;

Ο αυτοματισμός υπόσχεται να είναι μια από τις μεγάλες κοινωνικές προκλήσεις της γενιάς μας. Ο φόβος ότι τα ρομπότ θα κλέψουν τις δουλειές μας είναι παλιός, αλλά γίνεται αισθητός ακόμη πιο έντονα χάρη στην άνοδο της νέας τεχνολογίας.

Αυτό που συχνά παραβλέπεται είναι ο ρόλος που διαδραματίζουν οι φορολογικές πολιτικές σε αυτό. Οι τρέχουσες πολιτικές σε πολλές χώρες, συμπεριλαμβανομένων των ΗΠΑ και του Ηνωμένου Βασιλείου, ενθαρρύνουν την αυτοματοποίηση ακόμη και όταν διαφορετικά δεν θα ήταν αποτελεσματική. Επιπλέον, η μετάβαση στην αυτοματοποίηση μειώνει δραματικά τα φορολογικά έσοδα της κυβέρνησης, επειδή λιγότεροι ανθρώπινοι εργαζόμενοι σημαίνουν λιγότερες φορολογικές εισφορές. Αυτό σημαίνει ότι οποιαδήποτε προσπάθεια αντιμετώπισης της άνοδος των ρομπότ θα είναι ανεπαρκής εάν δεν ληφθούν υπόψη οι φορολογικές επιπτώσεις.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΕΠΟΜΕΝΟ: Ο Τζέρεμι Κόρμπιν θέλει να φορολογήσει τα ρομπότ

Η ιστορική έλλειψη προσοχής στη φορολογική πλευρά του αυτοματισμού άρχισε να αλλάζει πολύ πρόσφατα. Πέρυσι στην Ευρώπη, το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο καταψήφισε έναν προτεινόμενο «φόρο ρομπότ», επικαλούμενος ανησυχίες σχετικά με την ασφυκτική καινοτομία. Περίπου την ίδια περίοδο, η Νότια Κορέα ανακοίνωσε αυτό που αναφέρθηκε ως ο πρώτος «φόρος ρομπότ» στον κόσμο, περιορίζοντας τα φορολογικά κίνητρα για τις επιχειρήσεις που επενδύουν στον αυτοματισμό. Οι συζητήσεις σχετικά με τη φορολογική πολιτική αυτοματισμών και τις νομοθετικές λύσεις βρίσκονται σε πολύ πρώιμα στάδια.

Πώς η αυτοματοποίηση βοηθά στη φοροαποφυγή

Δείτε σχετικά 

Τα ρομπότ δολοφόνοι θα μας κάνουν πιο ασφαλείς;

Ο Τζέρεμι Κόρμπιν θέλει να φορολογήσει τα ρομπότ. Οχι πραγματικά

 Σε ένα άρθρο που θα κυκλοφορήσει στο Harvard Law and Policy Review, υποστηρίζουμε ότι οι υπάρχουσες φορολογικές πολιτικές ενθαρρύνουν την αυτοματοποίηση, ακόμη και όταν ένα άτομο θα ήταν πιο αποτελεσματικό από ένα μηχάνημα. Αυτό συμβαίνει επειδή η αυτοματοποίηση επιτρέπει στις εταιρείες να αποφεύγουν τους φόρους μισθών, οι οποίοι χρηματοδοτούν προγράμματα κοινωνικών παροχών όπως το Medicare, το Medicaid και την Κοινωνική Ασφάλιση στις ΗΠΑ ή τις εισφορές της Εθνικής Ασφάλισης στο Ηνωμένο Βασίλειο. Οι εταιρείες είναι ως επί το πλείστον υπεύθυνες για την απλή πληρωμή φόρων μισθών για τους εργαζόμενους στις κυβερνήσεις τους.

Στις ΗΠΑ, τουλάχιστον, υπάρχει ένα επιπλέον κίνητρο για την αυτοματοποίηση, επειδή οι εταιρείες μπορούν να διεκδικήσουν επιταχυνόμενες φορολογικές εκπτώσεις για εξοπλισμό αυτοματισμού, αλλά όχι ανθρώπινες αμοιβές. Οι φόροι μισθών γενικά εκπίπτουν μόνο όταν καταβάλλονται. Αυτή η δομή επιτρέπει στις εταιρείες να αποφέρουν σημαντικό οικονομικό όφελος από τη διεκδίκηση σημαντικών φορολογικών εκπτώσεων νωρίτερα για τα ρομπότ.

Κατά τα άλλα, η αυτοματοποίηση οδηγεί σε έμμεσα φορολογικά κίνητρα. Για παράδειγμα, οι εργαζόμενοι είναι επίσης καταναλωτές που είναι υπεύθυνοι για την πληρωμή φόρων κατανάλωσης, όπως ο φόρος λιανικής πώλησης (RST) στις ΗΠΑ ή ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) στο Ηνωμένο Βασίλειο. Οι εργοδότες γενικά πιστεύεται ότι επωμίζονται τουλάχιστον μέρος του κόστους αυτών των φόρων, καθώς ενδέχεται να χρειαστεί να αυξήσουν τους μισθούς ως απάντηση σε υψηλότερους φόρους στους εργαζόμενους. Όμως, επειδή οι εργαζόμενοι σε ρομπότ δεν είναι καταναλωτές, δεν υπόκεινται σε αυτούς τους έμμεσους φόρους και έτσι οι επιχειρήσεις μπορούν να αποφύγουν οποιαδήποτε σχετική επιβάρυνση.

Ίσως το πιο ανησυχητικό είναι ότι αυτές οι πολιτικές έχουν ως αποτέλεσμα δραματικά μειωμένα φορολογικά έσοδα για την κυβέρνηση. Αυτό συμβαίνει γιατί τα περισσότερα κρατικά έσοδα προέρχονται από φόρους μισθών και κατανάλωσης. Η εταιρική φορολογία αντιπροσωπεύει πλέον λιγότερο από το 9% της συνολικής φορολογικής βάσης στις ΗΠΑ και είναι πιθανό να μειωθεί σημαντικά μετά τον νόμο περί περικοπών φόρων και θέσεων εργασίας του 2017 που θεσπίστηκε πρόσφατα .

Όταν οι εταιρείες αντικαθιστούν τους ανθρώπους με μηχανές (ή επιλέγουν να αυτοματοποιήσουν αρχικά), η κυβέρνηση χάνει την ικανότητα να φορολογεί τους εργαζόμενους. Αυτό δεν αντισταθμίζεται με τη μορφή υψηλότερων φόρων στα εταιρικά κέρδη. Συνολικά, αυτό θα μπορούσε να ανέλθει σε εκατοντάδες δισεκατομμύρια δολάρια ετησίως σε χαμένα φορολογικά έσοδα, εάν τα ρομπότ αντικαταστήσουν τους εργαζόμενους στον βαθμό που προβλέπουν πολλοί ειδικοί.

Όλα αυτά πηγάζουν από το γεγονός ότι οι φορολογικές πολιτικές έχουν σχεδιαστεί για να φορολογούν την εργασία και όχι το κεφάλαιο. Δημιουργεί ακούσιες συνέπειες όταν η εργασία είναι η ίδια κεφάλαιο με τη μορφή μηχανών.

Κατάργηση των κινήτρων

Προτείνουμε διάφορους μηχανισμούς για την άρση των φορολογικών κινήτρων υπέρ της αυτοματοποίησης. Οι εκπτώσεις εταιρικού φόρου θα μπορούσαν να σταματήσουν για εξοπλισμό αυτοματισμού. Αυτό θα εξαλείψει τα πλεονεκτήματα που αποκομίζουν οι εταιρείες από την αυτοματοποίηση έναντι των φόρων μισθών, του χρόνου έκπτωσης και των έμμεσων φόρων.

Ένας «φόρος αυτοματισμού» θα μπορούσε να βασίζεται στα υπάρχοντα συστήματα ανεργίας. Οι εταιρείες θα μπορούσαν να υποχρεωθούν να πληρώσουν πρόσθετα ποσά σε ένα ασφαλιστικό πρόγραμμα, εάν αυτοματοποιούνται σε βάρος των εργαζομένων.

Θα μπορούσαν να παραχωρηθούν φορολογικές προτιμήσεις στους εργαζόμενους για να αντισταθμιστούν οι προτιμήσεις για μηχανές. Αυτό θα αντικατοπτρίζει ουσιαστικά την προτεινόμενη κατάργηση των εκπτώσεων εταιρικού φόρου για τους αυτοματοποιημένους εργαζόμενους. Αντίθετα, θα έκανε την πρόσληψη ατόμων μια πιο ελκυστική πρόταση.

Ένας εταιρικός φόρος «αυτοαπασχόλησης» θα μπορούσε να δημιουργηθεί για εταιρείες που βασίζονται στην αυτοματοποίηση. Αυτό θα αντικαθιστούσε αυτό που θα πλήρωνε η ​​επιχείρηση εάν στελεχώθηκε με ανθρώπινο δυναμικό για τους οποίους όφειλε φόρους μισθών. Αυτό θα ήταν παρόμοιο με τους φόρους αυτοαπασχόλησης που πληρώνουν τα άτομα, οι οποίοι προσεγγίζουν τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης που διαφορετικά θα οφείλονταν. Αυτός ο φόρος θα μπορούσε να βασίζεται σε μια αναλογία των εταιρικών κερδών προς τις ακαθάριστες δαπάνες αποζημίωσης των εργαζομένων.

Τέλος, ο συντελεστής εταιρικού φόρου θα μπορούσε να αυξηθεί σε συνδυασμό με τους παραπάνω μηχανισμούς. Στην πραγματικότητα, ένας συνδυασμός αυτών των προτάσεων μπορεί να είναι απαραίτητος.

Βελτίωση της αποτελεσματικότητας

Τελικά, η φορολογική ουδετερότητα μεταξύ των μηχανών και των ανθρώπων θα βελτιώσει την αποτελεσματικότητα επιτρέποντας στις επιχειρήσεις να επιλέγουν τον πιο αποτελεσματικό εργαζόμενο χωρίς στρεβλώσεις με βάση τη φορολογία. Επειδή οι φορολογικές πολιτικές ενθαρρύνουν επί του παρόντος την αυτοματοποίηση, δίνει στις εταιρείες ένα κίνητρο να αντικαταστήσουν τους εργαζομένους με ρομπότ για φορολογικούς σκοπούς – ακόμη και όταν οι άνθρωποι θα μπορούσαν διαφορετικά να είναι καλύτερα.

Ωστόσο, η φορολογική ουδετερότητα δεν θα λύσει το πρόβλημα των μειωμένων κρατικών φορολογικών εσόδων. Αυτό μπορεί να απαιτήσει μια θεμελιώδη επανεξέταση των τρόπων με τους οποίους φορολογούμε την εργασία έναντι του κεφαλαίου και τις εταιρείες έναντι των εργαζομένων.

Στο μεταξύ, η δημιουργία ενός φορολογικά ουδέτερου συστήματος που επιτρέπει στην αγορά να επιλέξει την πιο αποτελεσματική επιλογή θα ήταν ένα βήμα προς τη σωστή κατεύθυνση. Ωστόσο, οι προτάσεις μας θα μπορούσαν να υιοθετηθούν σε πιο ισχυρές μορφές για να αποθαρρύνουν ενεργά την αυτοματοποίηση. Αυτός θα ήταν ένας τρόπος να εφαρμοστεί πρακτικά η πρόταση του Bill Gates ότι οι κυβερνήσεις επιβραδύνουν την εξάπλωση της αυτοματοποίησης και τα ενισχυμένα φορολογικά εμβάσματα θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση άλλων τύπων κοινωνικών παροχών.

Υπάρχουν πλεονεκτήματα στον αυτοματισμό εκτός από την αποτελεσματικότητα, όπως η βελτίωση της ασφάλειας και η προώθηση της καινοτομίας . Το αν είναι επιθυμητός ο αποθαρρυντικός αυτοματισμός, είναι μια συζήτηση που θα συνεχιστεί για όσο καιρό αναπτύσσεται η νέα τεχνολογία.

Ο Ryan Abbott είναι καθηγητής Νομικής και Επιστημών Υγείας στο Πανεπιστήμιο του Surrey και ο Bret Bogenschneider είναι ανώτερος Λέκτορας στο Οικονομικό Δίκαιο και Ηθική στο Πανεπιστήμιο του Surrey. Αυτό το άρθρο δημοσιεύθηκε αρχικά στο The Conversation .