Je čas, aby sme začali zdaňovať roboty, ktoré nám berú prácu?

Automatizácia sľubuje, že bude jednou z veľkých sociálnych výziev našej generácie. Strach z toho, že nám roboty ukradnú prácu, je starý, ale vďaka nástupu nových technológií je pociťovaný o to ostrejšie.

Čo sa často prehliada, je úloha, ktorú v tom zohrávajú daňové politiky. Súčasné politiky v mnohých krajinách vrátane USA a Spojeného kráľovstva podporujú automatizáciu, aj keď by inak nebola efektívna. Navyše prechod na automatizáciu dramaticky znižuje príjmy vlády z daní, pretože menej ľudských pracovníkov znamená menej daňových odvodov. To znamená, že akýkoľvek pokus vyrovnať sa s nárastom robotov bude neadekvátny, ak nezohľadní daňové dôsledky.

ČÍTAJTE ĎALEJ: Jeremy Corbyn chce zdaniť roboty

Historický nedostatok pozornosti venovanej daňovej stránke automatizácie sa nedávno začal meniť. Minulý rok v Európe Európsky parlament zamietol navrhovanú „robotickú daň“ s odvolaním sa na obavy z potláčania inovácií. Približne v rovnakom čase Južná Kórea oznámila to, čo bolo citované ako prvú „robotickú daň“ na svete, a to obmedzením daňových stimulov pre podniky investujúce do automatizácie. Diskusie o automatizačnej daňovej politike a legislatívnych riešeniach sú vo veľmi ranom štádiu.

Ako automatizácia pomáha vyhýbať sa daňovým povinnostiam

Pozri súvisiace 

Urobia nás zabijaci roboti bezpečnejšími?

Jeremy Corbyn chce zdaniť roboty. Skutočne nie

 V článku, ktorý vychádza v Harvard Law and Policy Review, tvrdíme, že existujúce daňové politiky podporujú automatizáciu, aj keď je človek efektívnejší ako stroj. Je to preto, že automatizácia umožňuje firmám vyhnúť sa daniam zo mzdy, ktoré financujú programy sociálnych dávok, ako sú Medicare, Medicaid a sociálne zabezpečenie v USA, alebo príspevky do národného poistenia v Spojenom kráľovstve. Firmy sú väčšinou zodpovedné len za platenie daní zo mzdy za ľudských pracovníkov svojim vládam.

Prinajmenšom v USA existuje ďalší stimul na automatizáciu, pretože firmy si môžu nárokovať zrýchlené daňové odpočty za automatizačné zariadenia, ale nie ľudské mzdy. Dane zo mzdy sú vo všeobecnosti odpočítateľné len vtedy, keď sú zaplatené. Táto štruktúra umožňuje firmám generovať významný finančný prospech z skoršieho uplatnenia značných daňových odpočtov pre roboty.

V opačnom prípade automatizácia vedie k nepriamym daňovým stimulom. Ľudskí pracovníci sú napríklad aj spotrebitelia, ktorí sú zodpovední za platenie spotrebných daní, ako je napríklad daň z maloobchodného predaja (RST) v USA alebo daň z pridanej hodnoty (VAT) v Spojenom kráľovstve. Vo všeobecnosti sa predpokladá, že zamestnávatelia znášajú aspoň časť nákladov na tieto dane, pretože možno budú musieť zvýšiť platy v reakcii na vyššie dane pre pracovníkov. Ale keďže robotickí pracovníci nie sú spotrebitelia, nepodliehajú týmto nepriamym daniam, a tak sa firmy môžu vyhnúť akejkoľvek súvisiacej záťaži.

Možno najviac znepokojujúce je, že tieto politiky vedú k dramatickému zníženiu daňových príjmov pre vládu. Je to preto, že väčšina vládnych príjmov pochádza z daní zo mzdy a spotreby. Zdaňovanie právnických osôb v súčasnosti predstavuje menej ako 9 % celkového daňového základu v USA a pravdepodobne sa výrazne zníži po nedávno prijatom zákone o znížení daní a pracovných miest z roku 2017 .

Keď firmy nahradia ľudí strojmi (alebo sa na začiatku rozhodnú automatizovať), vláda stráca schopnosť zdaňovať pracovníkov. Toto nie je kompenzované vo forme vyšších daní z príjmov právnických osôb. V súhrne by to mohlo predstavovať stovky miliárd dolárov ročne na stratených daňových príjmoch, ak roboty nahradia pracovníkov v rozsahu, ktorý predpovedali mnohí odborníci.

Toto všetko pramení zo skutočnosti, že daňové politiky sú navrhnuté tak, aby zdaňovali prácu a nie kapitál. Vytvára to nezamýšľané dôsledky, keď je práca sama kapitálom vo forme strojov.

Odstránenie stimulov

Navrhujeme rôzne mechanizmy na odstránenie daňových stimulov v prospech automatizácie. Daňové odpočty právnických osôb by sa mohli zastaviť pre automatizačné zariadenia. Tým by sa eliminovali výhody, ktoré firmy získavajú z automatizácie v porovnaní s daňami zo mzdy, načasovaním zrážok a nepriamymi daňami.

„Automatizačná daň“ by mohla byť založená na existujúcich systémoch nezamestnanosti. Od firiem by sa mohlo vyžadovať, aby zaplatili dodatočné sumy do poistného plánu, ak sa automatizujú na úkor ľudských pracovníkov.

Daňové zvýhodnenia by sa mohli poskytnúť ľudským pracovníkom na kompenzáciu preferencií pre stroje. To by v podstate odzrkadľovalo navrhované odstránenie zrážok z dane z príjmu právnických osôb pre automatizovaných pracovníkov. Namiesto toho by to urobilo z najímania ľudí atraktívnejšiu ponuku.

Pre firmy, ktoré sa spoliehajú na automatizáciu, by sa mohla vytvoriť daň zo „samostatnej zárobkovej činnosti“. To by nahradilo to, čo by firma zaplatila, ak by bola zamestnaná ľudskými pracovníkmi, za ktorých by dlhovala dane zo mzdy. Bolo by to podobné daniam zo samostatnej zárobkovej činnosti, ktoré platia jednotlivci a ktoré sa približujú daniam zo sociálneho zabezpečenia, ktoré by inak dlžili. Táto daň by mohla byť založená na pomere ziskov spoločností k hrubým nákladom na kompenzáciu zamestnancov.

Napokon by sa v kombinácii s vyššie uvedenými mechanizmami mohla zvýšiť sadzba dane z príjmu právnických osôb. V skutočnosti môže byť potrebná kombinácia týchto návrhov.

Zlepšenie efektívnosti

V konečnom dôsledku daňová neutralita medzi strojmi a ľuďmi zlepší efektivitu tým, že firmám umožní vybrať si efektívnejšieho pracovníka bez deformácií na základe daní. Keďže daňová politika v súčasnosti podporuje automatizáciu, dáva firmám stimul na nahradenie pracovníkov robotmi na daňové účely – aj keď by sa ľudia inak mohli mať lepšie.

Daňová neutralita však nevyrieši problém znížených daňových príjmov vlády. To by si mohlo vyžadovať zásadné prehodnotenie spôsobov, akými zdaňujeme prácu v porovnaní s kapitálom a spoločnosti v porovnaní s pracovníkmi.

Vytvorenie daňovo neutrálneho systému, ktorý umožní trhu vybrať si najefektívnejšiu možnosť, by medzitým bolo krokom správnym smerom. Naše návrhy by však mohli byť prijaté v silnejších formách, aby sme aktívne odrádzali od automatizácie. Bol by to spôsob, ako prakticky implementovať návrh Billa Gatesa, že vlády spomalia šírenie automatizácie a vylepšené prevody daní by sa mohli použiť na financovanie iných typov sociálnych dávok.

Automatizácia má okrem efektívnosti aj výhody, ako je zlepšenie bezpečnosti a podpora inovácií . Či je žiaduce odrádzať od automatizácie, je diskusia, ktorá bude pokračovať tak dlho, ako sa bude vyvíjať nová technológia.

Ryan Abbott je profesorom práva a zdravotníckych vied na University of Surrey a Bret Bogenschneider je docentom finančného práva a etiky na University of Surrey. Tento článok bol pôvodne publikovaný na The Conversation .