Ali je čas, da začnemo obdavčiti robote, ki nam jemljejo delovna mesta?

Avtomatizacija obljublja, da bo eden največjih družbenih izzivov naše generacije. Strah, da nam bodo roboti ukradli delovna mesta, je star, vendar ga zaradi vzpona nove tehnologije še toliko bolj čutimo.

Kar se pogosto spregleda, je vloga, ki jo ima pri tem davčna politika. Trenutne politike v številnih državah, vključno z ZDA in Združenim kraljestvom, spodbujajo avtomatizacijo, tudi če sicer ne bi bila učinkovita. Poleg tega prehod na avtomatizacijo dramatično zmanjša vladne davčne prihodke, ker manj človeških delavcev pomeni manj davčnih prispevkov. To pomeni, da bo kakršen koli poskus spoprijemanja s porastom robotov neustrezen, če ne bo upošteval davčnih posledic.

PREBERITE NASLEDNJE: Jeremy Corbyn želi obdavčiti robote

Zgodovinsko pomanjkanje pozornosti, posvečene davčni plati avtomatizacije, se je pred kratkim začelo spreminjati. Lani je Evropski parlament v Evropi zavrnil predlagani "davek na robote", pri čemer je navedel pomisleke glede zaviranja inovacij. Približno v istem času je Južna Koreja napovedala, kar je bilo navedeno kot prvi »davek na robote«, z omejitvijo davčnih spodbud za podjetja, ki vlagajo v avtomatizacijo. Razprave o davčni politiki avtomatizacije in zakonodajnih rešitvah so v zelo začetni fazi.

Kako avtomatizacija pomaga pri izogibanju davkom

Glej povezano 

Ali nas bodo roboti morilci naredili varnejše?

Jeremy Corbyn želi obdavčiti robote. Ne res

 V članku, ki bo objavljen v reviji Harvard Law and Policy Review, trdimo, da obstoječe davčne politike spodbujajo avtomatizacijo, tudi če bi bila oseba učinkovitejša od stroja. To je zato, ker avtomatizacija podjetjem omogoča, da se izognejo davkom na plače, ki financirajo programe socialnih prejemkov, kot so Medicare, Medicaid in Social Security v ZDA, ali prispevke za nacionalno zavarovanje v Združenem kraljestvu. Podjetja so večinoma odgovorna samo za plačilo davkov na plače delavcev svojim vladam.

Vsaj v ZDA obstaja dodatna spodbuda za avtomatizacijo, ker lahko podjetja zahtevajo pospešene davčne olajšave za opremo za avtomatizacijo, ne pa tudi plače ljudi. Davki na plače se na splošno odbijejo le, ko so plačani. Ta struktura omogoča podjetjem, da prej ustvarijo pomembne finančne koristi od uveljavljanja znatnih davčnih olajšav za robote.

Sicer avtomatizacija povzroči posredne davčne spodbude. Človeški delavci so na primer tudi potrošniki, ki so odgovorni za plačilo davkov na potrošnjo, kot je davek na prodajo na drobno (RST) v ZDA ali davek na dodano vrednost (DDV) v Združenem kraljestvu. Na splošno velja, da delodajalci nosijo vsaj del stroškov teh davkov, saj bodo morda morali zvišati plače kot odgovor na višje davke za delavce. Ker pa delavci roboti niso potrošniki, niso zavezani tem posrednim davkom, zato se lahko podjetja izognejo kakršnemu koli s tem povezanemu bremenu.

Morda najbolj zaskrbljujoče je, da te politike povzročijo dramatično zmanjšanje davčnih prihodkov vlade. To je zato, ker večina državnih prihodkov izvira iz davkov na plače in potrošnjo. Obdavčitev podjetij zdaj predstavlja manj kot 9 % celotne davčne osnove v ZDA in se bo po nedavno sprejetem Zakonu o znižanju davkov in zaposlovanju iz leta 2017 verjetno znatno zmanjšala .

Ko podjetja zamenjajo ljudi s stroji (ali se najprej odločijo za avtomatizacijo), vlada izgubi možnost obdavčitve delavcev. To ni kompenzirano v obliki višjih davkov na dobičke podjetij. Skupaj bi to lahko znašalo več sto milijard dolarjev letno izgubljenih davčnih prihodkov, če bi roboti nadomestili delavce v obsegu, ki ga napovedujejo številni strokovnjaki.

Vse to izhaja iz dejstva, da so davčne politike namenjene obdavčevanju dela in ne kapitala. Ustvarja nenamerne posledice, ko je delo samo kapital v obliki strojev.

Odprava spodbud

Predlagamo različne mehanizme za odpravo davčnih spodbud v korist avtomatizacije. Odbitki davka od dohodkov pravnih oseb bi se lahko ustavili za opremo za avtomatizacijo. To bi odpravilo prednosti, ki jih imajo podjetja z avtomatizacijo v primerjavi z davki na plače, časom odbitkov in posrednimi davki.

"Davek na avtomatizacijo" bi lahko temeljil na obstoječih sistemih brezposelnosti. Od podjetij bi se lahko zahtevalo, da plačajo dodatne zneske v zavarovalni načrt, če se avtomatizirajo na račun človeških delavcev.

Davčne ugodnosti bi lahko odobrili za človeške delavce, da bi izravnali ugodnosti za stroje. To bi v bistvu odražalo predlagano odpravo davčnih olajšav za pravne osebe za avtomatizirane delavce. Namesto tega bi bilo zaposlovanje ljudi bolj privlačno.

Za podjetja, ki se zanašajo na avtomatizacijo, bi lahko uvedli davek na "samozaposlitev". To bi nadomestilo tisto, kar bi podjetje plačalo, če bi bilo zaposleno s človeškimi delavci, za katere je dolgovalo davek na plače. To bi bilo podobno davkom na samozaposlitev, ki jih plačujejo posamezniki in so približno enaki davkom na socialno varnost, ki bi jih sicer dolgovali. Ta davek bi lahko temeljil na razmerju med dobičkom podjetja in bruto odhodki za nadomestila zaposlenih.

Nazadnje bi se lahko stopnja davka od dohodkov pravnih oseb zvišala v kombinaciji z zgornjimi mehanizmi. Pravzaprav bo morda potrebna kombinacija teh predlogov.

Izboljšanje učinkovitosti

Navsezadnje bo davčna nevtralnost med stroji in ljudmi izboljšala učinkovitost, saj bo podjetjem omogočila, da izberejo učinkovitejšega delavca brez izkrivljanj na podlagi davka. Ker davčne politike trenutno spodbujajo avtomatizacijo, daje podjetjem spodbudo, da za davčne namene zamenjajo delavce z roboti – tudi če bi bili ljudje sicer boljši.

Davčna nevtralnost pa ne bo rešila problema zmanjšanih davčnih prihodkov države. To bi lahko zahtevalo temeljit premislek o načinih, kako obdavčujemo delo v primerjavi s kapitalom in podjetja v primerjavi z delavci.

Medtem bi bilo oblikovanje davčno nevtralnega sistema, ki trgu omogoča izbiro najučinkovitejše možnosti, korak v pravo smer. Vendar bi lahko naše predloge sprejeli v močnejših oblikah, da bi aktivno odvračali od avtomatizacije. To bi bil način za praktično izvedbo predloga Billa Gatesa, da bi vlade upočasnile širjenje avtomatizacije, povečana davčna nakazila pa bi lahko uporabili za financiranje drugih vrst socialnih ugodnosti.

Avtomatizacija ima poleg učinkovitosti tudi prednosti, kot sta izboljšanje varnosti in spodbujanje inovacij . Ali je odvračanje od avtomatizacije zaželeno, je razprava, ki se bo nadaljevala, dokler se bo razvijala nova tehnologija.

Ryan Abbott je profesor prava in zdravstvenih ved na Univerzi Surrey, Bret Bogenschneider pa višji predavatelj finančnega prava in etike na Univerzi Surrey. Ta članek je bil prvotno objavljen na The Conversation .