Je čas, abychom začali zdaňovat roboty, kteří nám berou práci?

Automatizace slibuje, že bude jednou z velkých sociálních výzev naší generace. Strach, že nám roboti ukradnou práci, je starý, ale díky nástupu nových technologií je pociťován o to naléhavěji.

Co je často přehlíženo, je role, kterou v tom hraje daňová politika. Současná politika v mnoha zemích, včetně USA a Spojeného království, podporuje automatizaci, i když by jinak nebyla efektivní. Navíc přechod na automatizaci dramaticky snižuje příjmy vlády z daní, protože méně lidských pracovníků znamená méně daňových příspěvků. To znamená, že jakýkoli pokus vypořádat se s nárůstem robotů bude neadekvátní, pokud nezohlední daňové důsledky.

ČTĚTE DALŠÍ: Jeremy Corbyn chce zdanit roboty

Historický nedostatek pozornosti věnovaný daňové stránce automatizace se nedávno začal měnit. Minulý rok v Evropě Evropský parlament odhlasoval navrhovanou „robotickou daň“ s odvoláním na obavy z potlačení inovací. Přibližně ve stejnou dobu Jižní Korea oznámila to, co bylo uváděno jako první na světě „daň z robotů“, a to omezením daňových pobídek pro podniky investující do automatizace. Diskuse o daňové politice automatizace a legislativních řešeních jsou ve velmi rané fázi.

Jak automatizace pomáhá vyhýbat se daňovým povinnostem

Viz související 

Udělají nás zabijáci roboti bezpečnějšími?

Jeremy Corbyn chce zdanit roboty. Né vážně

 V článku, který vychází v Harvard Law and Policy Review, tvrdíme, že stávající daňové politiky podporují automatizaci, i když by člověk byl efektivnější než stroj. Je to proto, že automatizace umožňuje firmám vyhýbat se daním ze mzdy, které financují programy sociálních dávek, jako jsou Medicare, Medicaid a Social Security v USA, nebo příspěvky do národního pojištění ve Spojeném království. Firmy jsou většinou odpovědné za to, že svým vládám jen platí daně ze mzdy za lidské pracovníky.

Přinejmenším v USA existuje další pobídka k automatizaci, protože firmy mohou požadovat zrychlené daňové odpočty za automatizační zařízení, ale ne lidské mzdy. Daně ze mzdy jsou obecně odečitatelné pouze tehdy, když jsou zaplaceny. Tato struktura umožňuje firmám generovat významný finanční prospěch z dřívějšího uplatnění významných daňových odpočtů pro roboty.

Jinak automatizace vede k nepřímým daňovým pobídkám. Lidští pracovníci jsou například také spotřebitelé, kteří jsou zodpovědní za placení spotřebních daní, jako je maloobchodní daň z prodeje (RST) v USA nebo daň z přidané hodnoty (VAT) ve Spojeném království. Obecně se předpokládá, že zaměstnavatelé ponesou alespoň část nákladů na tyto daně, protože možná budou muset zvýšit platy v reakci na vyšší zdanění pracovníků. Ale protože robotičtí pracovníci nejsou spotřebitelé, nepodléhají těmto nepřímým daním, a firmy se tak mohou vyhnout jakékoli související zátěži.

Snad nejvíce znepokojující je, že tato politika vede k dramatickému snížení daňových příjmů pro vládu. To proto, že většina vládních příjmů pochází z daní ze mzdy a spotřeby. Zdanění právnických osob nyní představuje méně než 9 % celkového daňového základu v USA a pravděpodobně se výrazně sníží po nedávno přijatém zákonu o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 .

Když firmy nahradí lidi stroji (nebo se zpočátku rozhodnou automatizovat), vláda ztratí možnost zdanit pracovníky. To není kompenzováno ve formě vyšších daní z firemních zisků. V souhrnu by to mohlo činit stovky miliard dolarů ročně ve ztrátě daňových příjmů, pokud roboty nahradí pracovníky v rozsahu, který předpovídali mnozí odborníci.

To vše pramení ze skutečnosti, že daňové politiky jsou navrženy tak, aby zdaňovaly práci spíše než kapitál. Vytváří to nezamýšlené důsledky, když je práce sama kapitálem ve formě strojů.

Odstranění pobídek

Navrhujeme různé mechanismy pro odstranění daňových pobídek ve prospěch automatizace. Korporátní daňové odpočty by mohly být zastaveny pro automatizační zařízení. To by odstranilo výhody, které firmy získávají z automatizace oproti daním ze mzdy, načasování srážek a nepřímým daním.

„Daň z automatizace“ by mohla být založena na stávajících systémech nezaměstnanosti. Po firmách by mohlo být požadováno, aby zaplatily dodatečné částky do pojistného plánu, pokud se automatizují na úkor lidských pracovníků.

Daňové preference by mohly být poskytnuty lidským pracovníkům, aby se vyrovnaly preference pro stroje. To by v podstatě odráželo navrhované odstranění odpočtů daně z příjmu právnických osob pro automatizované pracovníky. Místo toho by najímání lidí učinilo atraktivnější nabídku.

Pro firmy, které spoléhají na automatizaci, by mohla být vytvořena daň z „samostatné výdělečné činnosti“. To by nahradilo to, co by firma zaplatila, kdyby byla obsazena lidskými pracovníky, za které dlužila daně ze mzdy. To by bylo podobné daním ze samostatné výdělečné činnosti, které platí jednotlivci a které se blíží daním ze sociálního zabezpečení, které by jinak dlužili. Tato daň by mohla být založena na poměru zisků společností k hrubým nákladům na kompenzace zaměstnanců.

A konečně, v kombinaci s výše uvedenými mechanismy by mohla být zvýšena sazba daně z příjmu právnických osob. Ve skutečnosti může být nezbytná kombinace těchto návrhů.

Zlepšení efektivity

V konečném důsledku daňová neutralita mezi stroji a lidmi zlepší efektivitu tím, že firmám umožní vybrat si efektivnějšího pracovníka bez zkreslení na základě daní. Vzhledem k tomu, že daňová politika v současnosti podporuje automatizaci, dává firmám pobídku k nahrazení pracovníků roboty pro daňové účely – i když by se lidé jinak mohli mít lépe.

Daňová neutralita však nevyřeší problém snížených daňových příjmů vlády. To by mohlo vyžadovat zásadní přehodnocení způsobů, jak zdaňujeme práci vs kapitál a společnosti vs dělníky.

Mezitím by vytvoření daňově neutrálního systému, který by trhu umožnilo vybrat si nejúčinnější možnost, bylo krokem správným směrem. Naše návrhy by však mohly být přijaty v silnějších formách, abychom aktivně odrazovali od automatizace. Byl by to způsob, jak prakticky realizovat návrh Billa Gatese, že vlády zpomalí šíření automatizace a zvýšené převody daní by mohly být použity k financování jiných typů sociálních dávek.

Automatizace má kromě účinnosti i výhody, jako je zlepšení bezpečnosti a podpora inovací . Zda je odrazování od automatizace žádoucí, je debata, která bude pokračovat tak dlouho, dokud se budou vyvíjet nové technologie.

Ryan Abbott je profesorem práva a zdravotnických věd na University of Surrey a Bret Bogenschneider je docentem finančního práva a etiky na University of Surrey. Tento článek byl původně publikován na The Conversation .