Време ли е да започнем да облагаме с данък роботите, които заемат работата ни?

Автоматизацията обещава да бъде едно от големите социални предизвикателства на нашето поколение. Страхът, че роботите ще ни откраднат работните места, е стар, но се усеща още по-остро благодарение на възхода на новите технологии.

Това, което често се пренебрегва, е ролята, която данъчните политики играят в това. Настоящите политики в много страни, включително САЩ и Обединеното кралство, насърчават автоматизацията дори когато иначе не би била ефективна. Освен това преминаването към автоматизация драстично намалява данъчните приходи на правителството, защото по-малко човешки работници означават по-малко данъчни вноски. Това означава, че всеки опит за справяне с възхода на роботите ще бъде неадекватен, ако не вземе предвид данъчните последици.

ПРОЧЕТЕТЕ СЛЕДВАЩИЯ: Джереми Корбин иска да обложи роботите

Историческата липса на внимание, обърнато на данъчната страна на автоматизацията, съвсем наскоро започна да се променя. Миналата година в Европа Европейският парламент отхвърли предложения „данък върху роботите“, позовавайки се на опасения относно задушаването на иновациите. Приблизително по същото време Южна Корея обяви това, което беше цитирано като първия в света „данък върху роботите“, като ограничи данъчните стимули за бизнеса, инвестиращ в автоматизация. Дискусиите относно данъчната политика за автоматизация и законодателните решения са в много ранен етап.

Как автоматизацията помага за избягването на данъци

Вижте свързани 

Ще ни направят ли роботите убийци по-безопасни?

Джеръми Корбин иска да обложи с данък роботите. Не наистина

 В статия, която предстои да бъде публикувана в Harvard Law and Policy Review, ние твърдим, че съществуващите данъчни политики насърчават автоматизацията, дори когато човек би бил по-ефективен от машина. Това е така, защото автоматизацията позволява на фирмите да избягват данъци върху заплатите, които финансират програми за социални помощи като Medicare, Medicaid и Social Security в САЩ или национални осигурителни вноски в Обединеното кралство. Фирмите са отговорни най-вече за плащането на данъци върху заплатите на човешките работници на своите правителства.

Поне в САЩ има допълнителен стимул за автоматизиране, тъй като фирмите могат да поискат ускорени данъчни облекчения за оборудване за автоматизация, но не и за човешки заплати. Данъците върху заплатите обикновено се приспадат само когато са платени. Тази структура позволява на фирмите да генерират значителна финансова изгода от искането на значителни данъчни облекчения по-рано за роботите.

В противен случай автоматизацията води до косвени данъчни стимули. Например човешките работници също са потребители, които са отговорни за плащането на данъци върху потреблението, като данък върху продажбите на дребно (RST) в САЩ или данък върху добавената стойност (ДДС) в Обединеното кралство. Обикновено се смята, че работодателите поемат поне част от разходите за тези данъци, тъй като може да се наложи да увеличат заплатите в отговор на по-високите данъци върху работниците. Но тъй като работещите роботи не са потребители, те не подлежат на тези косвени данъци и така фирмите могат да избегнат всяка свързана тежест.

Може би най-тревожното е, че тези политики водят до драстично намалени данъчни приходи за правителството. Това е така, защото повечето държавни приходи идват от данъци върху заплатите и потреблението. Корпоративното данъчно облагане сега представлява по-малко от 9% от общата данъчна основа в САЩ и е вероятно значително да намалее след наскоро приетия Закон за намаляване на данъците и заетостта от 2017 г.

Когато фирмите заменят хората с машини (или изберат първоначално да автоматизират), правителството губи способността да облага работниците с данъци. Това не се компенсира под формата на по-високи данъци върху корпоративните печалби. Като цяло това може да възлезе на стотици милиарди долари годишно в пропуснати данъчни приходи, ако роботите заменят работниците до степента, предвидена от много експерти.

Всичко това произтича от факта, че данъчните политики са предназначени да облагат труда, а не капитала. Създава непредвидени последици, когато самият труд е капитал под формата на машини.

Премахване на стимулите

Ние предлагаме различни механизми за премахване на данъчните стимули в полза на автоматизацията. Приспадането на корпоративния данък може да бъде спряно за оборудване за автоматизация. Това би елиминирало предимствата, които фирмите получават от автоматизирането спрямо данъците върху заплатите, времето за приспадане и косвените данъци.

„Данъкът за автоматизация“ може да се основава на съществуващите системи за безработица. От фирмите може да се изисква да плащат допълнителни суми в застрахователен план, ако автоматизират за сметка на човешки работници.

Могат да се предоставят данъчни преференции за човешки работници, за да се компенсират преференциите за машините. Това по същество би отразявало предложеното премахване на корпоративните данъчни облекчения за автоматизирани работници. Вместо това, това би направило наемането на хора по-привлекателно предложение.

Корпоративен данък „самостоятелна заетост“ може да бъде създаден за фирми, които разчитат на автоматизация. Това би заменило това, което фирмата би платила, ако имаше персонал от човешки работници, за които дължи данъци върху заплатите. Това би било подобно на данъците за самостоятелна заетост, които плащат лицата, които се приближават до данъците за социално осигуряване, които иначе биха дължали. Този данък може да се основава на съотношението на корпоративните печалби към брутните разходи за компенсация на служителите.

И накрая, ставката на корпоративния данък може да бъде увеличена в комбинация с горните механизми. Всъщност може да е необходима комбинация от тези предложения.

Подобряване на ефективността

В крайна сметка данъчната неутралност между машините и хората ще подобри ефективността, като позволи на фирмите да избират по-ефективния работник без данъчни изкривявания. Тъй като данъчните политики понастоящем насърчават автоматизацията, това дава на фирмите стимул да заменят работниците с роботи за данъчни цели – дори когато хората иначе може да са по-добре.

Данъчната неутралност обаче няма да реши проблема с намалените държавни данъчни приходи. Това може да изисква основно преосмисляне на начините, по които облагаме труда срещу капитала и компаниите срещу работниците.

Междувременно създаването на данъчно неутрална система, която позволява на пазара да избере най-ефективния вариант, би било стъпка в правилната посока. Въпреки това, нашите предложения могат да бъдат приети в по-силни форми, за да обезсърчат активно автоматизацията. Това би бил начин за практическо прилагане на предложението на Бил Гейтс , че правителствата забавят разпространението на автоматизацията и увеличените данъчни преводи могат да се използват за финансиране на други видове социални помощи.

Автоматизацията има предимства освен ефективността, като подобряване на безопасността и насърчаване на иновациите . Дали обезсърчаването на автоматизацията е желателно е дебат, който ще продължи, докато се развиват новите технологии.

Райън Абът е професор по право и здравни науки в Университета на Съри, а Брет Богеншнайдер е старши преподавател по финансово право и етика в Университета на Съри. Тази статия първоначално е публикувана в The Conversation .